Переход с ОСНО на УСН
Доброе утро! Подскажите пожалуйста. Наша организация решила перейти на УСН с 2014г. Я хотела бы уточнить следующие вопросы:
1. Заявление о переходе подается до 31.12.2013г. или до 30.11.2013г.
2. Остаточную стоимость ОС и материалов указываем в уведомление на 01.10.2013г., НДС по остаточной стоимости ОС и материалам на 31.12.2013г. восстанавливаем и подаем в декларацию за 4 квартал.
3. Восстановленный и уплаченный НДС берем в расходы при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов.
4. Камеральная или выездная проверка обязательна и какой период могут проверять.
1. Заявление о переходе подается до 31.12.2013г. или до 30.11.2013г.
2. Остаточную стоимость ОС и материалов указываем в уведомление на 01.10.2013г., НДС по остаточной стоимости ОС и материалам на 31.12.2013г. восстанавливаем и подаем в декларацию за 4 квартал.
3. Восстановленный и уплаченный НДС берем в расходы при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов.
4. Камеральная или выездная проверка обязательна и какой период могут проверять.
Comments
-
Добрый день.Цитата: организация решила перейти на УСН с 2014г.1. Заявление о переходе подается до 31.12.2013г. или до 30.11.2013г.Ст. 346.13 НК РФ:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.Цитата: 2. Остаточную стоимость ОС и материалов указываем в уведомление на 01.10.2013г.Только ОС. И размер доходов. Читаем там же, следующий абзац:
Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.Цитата: НДС по остаточной стоимости ОС и материалам на 31.12.2013г. восстанавливаем и подаем в декларацию за 4 квартал.Да (см. письма Минфина от 20.05.2008 № 03-07-09/10, от 16.11.2006 № 03-04-09/22). Запись делается на основании того счета-фактуры, по которому налог принимался к вычету и который отражался в книге покупок. Перечислить восстановленный НДС нужно по 1/3 равными частями: не позднее 20 января, 20 февраля и 20 марта (п. 1 ст. 174 НК РФ). То есть треть налога будет уплачена в период применения ОСНО, а оставшиеся две трети - уже в пероид применения УСН.Цитата: 3. Восстановленный и уплаченный НДС берем в расходы при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов.Да, в декабре года до перехода на УСН (п. 3 ст. 170, ст. 264 НК РФ).Цитата: 4. Камеральная или выездная проверка обязательна и какой период могут проверять.Камеральной проверке подвергается каждая поданная декларация без исключения.
Факт перехода на УСН прямо на решение о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика не влияет. -
Спасибо за ответы.
