В каком периоде нужно учитывать расходы по налогу на прибыль, если перерасход возмещен директору в другом налоговом периоде?
Добрый день!Подскажите пожалуйста, если директор что-то купил для предприятия из своих средств и предоставил товарные и кассовые чеки, на основании которых составили авансовый отчет, а перерасход ему возместили только в след.налоговом периоде,имеем ли мы право учесть эти накладные в расходах по налогу на прибыль в том квартале, которым эти накладные оформлены, или же нужно,не смотря на то,какая дата указана в чеке, учитывать эти расходы в квартале,в котором был выдан директору перерасход?Спасибо!
Comments
-
Доброго дня!Цитата: имеем ли мы право учесть эти накладные в расходах по налогу на прибыль в том квартале, которым эти накладные оформленыЕсли Вы на ОСНО, Имеете, т. к. с/но п.56 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ (Приказ МФ от 28.12.2001 N 119н :
"Материалы, закупленные подотчетными лицами организации, подлежат сдаче на склад. Оприходование материалов производится в общеустановленном порядке на основании оправдательных документов, подтверждающих покупку (счета и чеки магазинов, квитанция к приходному кассовому ордеру - при покупке у другой организации за наличный расчет, акт или справка о покупке на рынке или у населения), которые прикладываются к авансовому отчету подотчетного лица".
Материалы в организации должны быть своевременно оприходованы.
Приемка и оприходование поступающих ТМЦ оформляются приходными ордерами (п. п. 48, 49 Указаний N 119н).
Далее при передаче ТМЗ в производство кварталом оформления накладных на основании расходных документов (требований, актов) включаете в расходы предприятия, независимо от даты выдачи перерасхода директору. -
Цитата: иректор что-то купил для предприятия из своих средств и предоставил товарные и кассовые чеки, на основании которых составили авансовый отчет, а перерасход ему возместили только в след.налоговом периоде,имеем ли мы право учесть эти накладные в расходах по налогу на прибыль в том квартале, которым эти накладные оформлены, или же нужно,не смотря на то,какая дата указана в чеке, учитывать эти расходы в квартале,в котором был выдан директору перерасход?Добрый день!
Судя по вашему вопросу, предприятие находится на общей системе налогообложения.
Если вы определяете налоговую базу по налогу на прибыль не кассовым методом, а используете метод начисления, то факт оплаты ТМЦ (или услуг) не имеет значения.
То есть стоимость материалов (товаров), приобретенных директором за наличный расчет, и оприходованных по накладным, которые он предоставил, вполне могут быть учтены при расчете налога на прибыль.
Предположу, что вы не накладные учитываете, а какие-то материалы (товары), перечисленные в них.Цитата: право учесть эти накладные в расходах по налогу на прибыль -
Спасибо большое!
