В какой момент определить налоговую базу по НДС, если отгрузка произошла до оформления ГТД?

Comments

• Добрый день!
  документы для целей исчисления прибыли нужно выставить все таки 01.01.2020, так как именно в этот момент перешло право собственности
  а счет-фактуру можно же выставить в течении пяти дней так что можно ее датировать 03.01.2020
  пп. 1 и 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 НК РФ.
  
  У Вас в рублях отгрузка?
• Добрый день.
  

  Цитата: Каким образом выставить отгрузочные документы, чтобы не было нарушения в части неуказания номера ГТД в с/ф?

  Отгрузочные документы - в момент отгрузки. С/ф - можно и 03.01.2020, это ненаказуемо. Наказуемо занижение налоговой базы, которая от даты счёт-фактуры никак не зависит.
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;...

  То есть несмотря на дату счёт-фактуры отгрузку нужно включить в налоговую базу продавца в 4 квартале 2019 г.
• Цитата: документы для целей исчисления прибыли нужно выставить все таки 01.01.2020, так как именно в этот момент перешло право собственности

  Меня смущает продажа товара, который еще не прошел таможенную очистку. По факту, он еще не может использоваться для внутреннего потребления, разве нет?

  Цитата: У Вас в рублях отгрузка?

  В у.е.
  
  

  Цитата: Отгрузочные документы - в момент отгрузки. С/ф - можно и 03.01.2020, это ненаказуемо.

  Поясните этот момент. Если отгрузочные в момент отгрузки, т.е. 26.12, то как тогда с/ф 03.01? (больше 5 дней выходит). Или тут выходные замешаны?🤔 
  

  Цитата: То есть несмотря на дату счёт-фактуры отгрузку нужно включить в налоговую базу продавца в 4 квартале 2019 г.

  И тут тоже поясните - с/ф выставлена в 2020, но включаю в книгу продаж за 4 квартал?
• Цитата: Меня смущает продажа товара, который еще не прошел таможенную очистку. По факту, он еще не может использоваться для внутреннего потребления, разве нет?

  Ну согласно НК РФ п. 3 ст. 271 и ст. 39 НК РФ , именно переход права собственности является моментом реализации. Если смущает может попробовать допник подписать и прописать переход права собственности в более удобном варианте?
  

  Цитата: 01.01.20 приехал на станцию (по договору перешло право собственности).

  Вы пишите что этот момент 01.01.2020 года. Разве нет?
  
  И по поводу у.е., у Вас предоплата? Просто если нет, у Вас есть еще проблема определения базы для НДс и Прибыли в вашем случае эти базы могут быть разными.
• Цитата: И по поводу у.е., у Вас предоплата? Просто если нет, у Вас есть еще проблема определения базы для НДс и Прибыли в вашем случае эти базы могут быть разными.

  Скажем так - прибыль в этом вопросе меня не интересует вовсе. С ней у меня вопросов нет. Курс на праздниках фиксированный, так что бюджет не пострадает, как и мы.
  Вопрос - в каком периоде отразить НДС и выставить с/ф?
• Опоздавший, еще вопрос:
  верно я понимаю Вы импортер , а перепродаете ввезенный товар РФ покупателю. Так?
  Или это у вас экспорт?
  опишите более подробно как идет продажа
• ОльгаК555, 

  Цитата: верно я понимаю Вы импортер , а перепродаете ввезенный товар РФ покупателю. Так?

  да, правильно.
  Товар едет с Китая морем, прибывает в порт СПб, далее транзитом до станции покупателя, там растамаживается и покупатель его забирает. Вот и вся продажа)
• Опоздавший, 
  НДС связан с отгрузкой
   ст. 167 НК  Момент определения налоговой базы
  1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено
  пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи , является наиболее ранняя из следующих дат:
  1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  то есть по сути нужно определить когда товар в Вашем случае был отгружен все таки покупателю.
  
  внизу ветка Где Главный Консультант данного сайта дает ответ на вопрос как определить при транзитной торговле такой момент.
  Кассовая дисциплина при УСН (доходы — расходы)
  Единственное если Ваш покупатель Сам забирает при выпуске товар, то наверное вот этот момент и будет моментом начисления НДС. То есть забирает же он его по документом как минимум транспортная накладная . Вот по дате забора видимо и надо начислять НДС. То есть я бы посмотрела Транспортную накладную.
• Цитата: НДС связан с отгрузкой

  Цитата: То есть забирает же он его по документом как минимум транспортная накладная . Вот по дате забора видимо и надо начислять НДС.

  Совершенно согласна. Зависит исключительно от того, как оформлены документы для конечного покупателя.
  

  Цитата: Вопрос - в каком периоде отразить НДС и выставить с/ф?

  Счёт-фактура - вопрос вторичный, к моменту определения налоговой базы отношения не имеющий.
  Какой датой оформлены первичные отгрузочные документы? Не по договору с вашим поставщиком (о которых вы подробно расписали), а по договору с вашим покупателем (о которых вы не обмолвились)?
  Как оформлять ТТН при транзитной торговле?
• Sveto4Divny, рассказываю, как я оформил документы. Покупатель не против, так что переделывать скорее всего не буду. Но для дальнейшего применения хотел бы выяснить как нужно все-таки оформить.
  Итак,
  26.12.19 груз принят к перевозке по жд. Грузополучатель - наш клиент.
  01.01.20 груз прибывает на станцию назначения (переход права собственности по договору)
  03.01.20 - выпуск гтд. Оформил этой датой отгрузочные документы.
  09.01.20 - клиент забрал груз.
  
  Как я понимаю, поскольку грузополучатель - клиент, то и налоговая база определяется на 26.12.19, т.е. в момент отгрузки.
  
  

  Цитата: Счёт-фактура - вопрос вторичный, к моменту определения налоговой базы отношения не имеющий.

  Исходя из моих комментариев и вашего замечания как мне нужно было выставить документы?
  Благодарю!
• Цитата: Как я понимаю, поскольку грузополучатель - клиент, то и налоговая база определяется на 26.12.19, т.е. в момент отгрузки.

  Нет.
  

  Цитата: 03.01.20 - выпуск гтд.Оформил этой датой отгрузочные документы.

  Это дата вашей отгрузки и дата определения налоговой базы по НДС.
  

  Цитата: как мне нужно было выставить документы?

  Подробная инструкция от Александра Погребса - в теме, на которую я вам уже давала ссылку: Как оформлять ТТН при транзитной торговле?
  Если у вас два договора купли продажи, то должны быть разные документы от поставщика и для покупателя. И не может в документах вашего поставщика значиться грузополучателем ваш покупатель. Или оформляйте посредническую поставку.
• Sveto4Divny, спасибо!